Подробнее о налоговой системе Греции
Налоговым законодательством Греции предусмотрена фискальная нагрузка для компаний и частных собственников. Она соответствует среднему уровню для ЕС. Государство считается довольно финансово состоятельным. Ситуация портит кризис, в котором Греция находится с 2008 года. Он обусловлен большими социальными расходами и недостаточной фискальной дисциплинированности населения. Государство ищет выходы из кризиса, но пока разрешить ситуацию не удается.
Из-за отсутствия налоговой дисциплины в рамках операций с зарубежной недвижимостью, арендой жилья и пр. сформировался дефицит госбюджета. Его размер исчисляется десятками миллиардов евро. Ведется работа по планомерному сокращению долгового бремени перед внешними кредиторами и улучшение состояния бюджета. Для этого проводится работа по изменению действующих ставок. Размер налогов рассчитывается с учетом кадастровой стоимости помещения и иных показателей. В среднесрочной перспективе могут произойти существенные изменения.
Лица, владеющие недвижимостью и заключающие договоры аренды, могут быть резидентами или нерезидентами Греции. В первую категорию включают при соблюдении следующих условий:
- в Греции находится центр интересов лица;
- человек находится в Греции больше 6 месяцев в год;
- присутствует греческая родословная.
Общая информация о налогах
Покупка недвижимости – не единственная трата. Имущество нужно содержать. Расходы на его обеспечение в Греции складываются из коммунальных платежей и налогов. Граждане, компании, нерезиденты обязаны предоставлять их за жилье, земельные участки.
Ранее собственник должен был вносить несколько платежей. С 1 января 2014 года их объединили. Однако некоторые виды налогов продолжают вноситься отдельно. Если человек владеет несколькими объектами, при расчете отчислений в бюджет учитывают стоимость каждого из них.
Налоги в Греции платят лица, которые являются субъектами налогообложения. Это компании, граждане или иностранцы, владеющие жилой или коммерческой недвижимостью на территории страны. Форму собственности и основания возникновения права на объект во внимание не принимают. Моментом получения недвижимости считается дата оформления бумаг, подтверждающих заключение сделки. В список также включают предварительный ДКП, если дальнейшее сотрудничество пройдет без участия продавца. А вот предварительные соглашения, заключенные с застройщиками.
Если в отношении недвижимости ведется судебное производство, это не освобождает от уплаты налога за текущий год. Обязанность по уплате налоговых платежей в этом случае возлагается на лицо, которое владело объектом по состоянию на начало текущего года. Средства не вернут, даже если суд передаст квартиру другому лицу.
В качестве объектов налогообложения рассматривают:
- земельные участки;
- жилую недвижимость;
- объекты для коммерческого пользования;
- хозяйственные строения.
Главное условие – объект находится на территории страны. Налоги начисляют на все помещения, находившиеся в собственности по состоянию на начало года, даже если в последующем квартира или строение были переданы третьим лицам.
Сам налог для зарубежных покупателей в Греции идентичен суммам, которые вносят лица, имеющие греческое гражданство. Но важна общая стоимость недвижимости. Если она превышает 300 тыс. евро, возникает потребность в дополнительных отчислениях в бюджет Греции. Размер выплаты составляет до 1%. Сумму исчисляют от общей стоимости помещения.
Правила расчета платежей
Рассчитывая налог на недвижимость в Греции для россиян, представители уполномоченных органов принимают во внимание следующие параметры:
- этаж, на котором расположен объект;
- площадь помещения;
- год возведения;
- местоположение;
- вид разрешенного использования.
Список показателей не исчерпывающий. В среднем размер налога на недвижимость в Греции для иностранных покупателей составляет до 5 евро за 1 кв. м.
Учитывают текущее состояние объекта. Часто фактическая площадь помещения превышает показатели, заявленные в документах. Если выявлено нарушение, налог рассчитают, учитывая фактические параметры.
Виды налогов
Платежи в бюджет в Греции взимают при продаже и покупке недвижимости. Передача объекта в аренду тоже облагается налогом. Размер выплаты зависит от особенностей ситуации. Ставки могут значительно меняться. Для их определения учитывают вид налога.
При покупке объекта
Греция лояльно относится к налоговым резидентам и нерезидентам государства. Для лиц, решивших купить недвижимость в стране, действует небольшой налог. Его размер составляет 3,09%. Ранее показатель при покупке квартиры был равен 10%. Ставка одинакова для первичного и вторичного рынка. Но правило распространяется только на объекты, разрешение на строительство которых выдали до 1 января 2006 года. Если его получили позднее, ставка составит 24%.
Действует госпошлина за регистрацию нового объекта в земельном реестре. Ее величина составляет 0,475%. При расчете отчисления в бюджет учитывают оценочную стоимость объекта. Дополнительно взимают НДС в размере 22%.
При владении квартирой или домом в Греции
Владельцы недвижимости обязаны ежегодно вносить налог - ΕΝ.Φ.Ι.Α. Он заменил прежних чрезвычайный налог. Его включали в квитанции за коммунальные платежи. Размер отчислений в бюджет государства зависит от площади недвижимости. Величина платежа составляет 0,001-13 евро за 1 кв. м. На показатель влияют персональные характеристики помещения. Дополнительно используют повышающие коэффициенты. Их устанавливают, учитывая назначение объекта, его этажность, стоимость, дату постройки. Коэффициенты для собственников недвижимости, использующих ее для постоянного проживания или сдачу в аренду, могут различаться.
Важно местоположение объекта. В некоторых зонах Греции налоговые ставки снижают, а в других повышают. Показатель зависит от туристической направленности. Если зона популярна, платеж в бюджет будет выше. Недвижимость в туристических зонах признается коммерческой. Это повышает стоимость объекта в разы. В отдельных регионах цены из-за нововведения выросли на 54%.
Ставку налога определяют, учитывая стоимость объекта. Если квартира стоит дороже 300 тыс. евро, взимают дополнительный налог.
При продаже помещения
Продав помещение, лицо обязано перечислить часть суммы в бюджет Греции. Дело в том, что операция также облагается налогом. Лицо обязано внести отчисления в бюджет за прирост капитала. Это общая практика для Европейского союза. Но до 1 января 2022 года физические лица могли не платить налог в рамках поддержки в связи с распространением коронавирусной инфекции. Правительство стремилось поддержать граждан, оказавшихся в сложной финансовой ситуации.
Однако власти Греции устанавливали ограничение. Человек лишался право на льготу, если продавал объект в рамках предпринимательской деятельности или совершал сделку по реализации недвижимости больше 2 раз за последние 24 месяца.
Если недвижимость продает компания, после оформления сделки и передачи собственности взимают налог по корпоративной ставке. Ее размер составляет 24%. В качестве налогооблагаемой базы рассматривают разницу между ценой продажи и стоимостью покупки. Цифры фиксируют в бухгалтерской отчетности.
При продаже объекта собственник недвижимости несет дополнительные расходы. Они связаны с оформлением документов и выполнением обязательных процедур. Покупатель и продавец оплачивают услуги нотариуса и госпошлину за регистрацию изменений в госреестре. Эти расходы делят пополам. В Греции не предусмотрены льготы, полностью освобождающие от уплаты налогов при продаже недвижимости. Потребность во внесении средств возникает обязательно.
При передаче по наследству
Налогообложение в Греции предполагает уплату налога на наследование. Платеж в бюджет взимают при получении имущества, принадлежавшему скончавшемуся родственнику или лицу, оставившему завещание. Величина отчисления зависит от степени родства и оценочной стоимости объекта. Повышающие коэффициенты составляют 0-40%.
Ставки зависят от момента открытия наследства. Для их определения не учитывают дату смерти наследодателя и иные факторы. Важен лишь сам факт обращения наследника за наследством и желание получить имущества.
Предусмотрены льготы. В законодательстве Греции фигурирует понятие необлагаемой суммы. Чтобы не вносить налогу, лицо может получить имущество или деньги в пределах указанной суммы. Ставки сильно отличаются. Они зависят от степени родства и состояния наследника. Если он тяжело болен, действуют послабления. Выделяют следующие категории наследников:
- А. Это близкие родственники. Сюда включают родителей, детей, супругов, внуков. Размер необлагаемой налогом базы составляет 150 тыс. евро. В дальнейшем за взимают налог. Его размер составляет 5% при стоимости наследства до 300 тыс. евро. Если величина суммы больше, ставка повышается до 10%.
- В. Сюда относят бабушек, дедушек, прабабушек, племянников, братьев, сестер, дядей и теть. Налогом не облагается сумма до 30 тыс. евро. В ином случае возникает потребность во внесении платежей в бюджет государства. Если объем наследства меньше 70 тыс., ставка составит 5%, 70-200 тыс. – 10%, больше 200 тыс. – 20%.
- С. Сюда попадают родственники, не вошедшие в другие категории. Лимиты снижены, а ставки повышены. Налогом не облагается имущество стоимостью до 6 тыс. евро. Если его объем составляет до 66 тыс. евро, в пользу государства платят 20%, 66-195 тыс. – 30%, свыше 195 тыс. – 40%.
Налоговые выплаты для нерезидентов
Для нерезидентов в Греции действуют те же отчисления в пользу государства, что и для резидентов. Возникает потребность в уплате налога на землю, покупку недвижимости, сдачу жилья в аренду. А вот ставки могут быть выше. Их рассчитывают, учитывая вид взимаемого налога, иные особенности ситуации.
Налоговая отчетность
Чтобы определить размер налога по содержанию недвижимости или иного вида отчисления в пользу государства, готовят отчетность. Ее предоставление обязательно для иностранных инвесторов и физических лиц, совершающих операции с недвижимыми объектами.
Налоговые декларации преимущественно подают компании, работающие на греческом рынке. Документы готовят, учитывая размер компании. Их сдают в Общий реестр коммерции или Налоговое ведомство Греции. В первом случае отчеты подают в электронном и печатном виде. Налоговое ведомство Греции занимается фиксацией налоговых операций. Оно отчитывается перед Парламентом. Проверка отчетности в Греции возложена на Агентство по контролю за госдоходами и аудиту.
Периодичность подачи документов напрямую зависит от особенностей работы компании. Их предоставляют 1 раз в месяц, квартал, год. Документы сдают в уполномоченный орган до 30 числа. После продажи имущества декларацию сдают единоразово до завершения отчетного периода.
Таким образом, в Греции налог на недвижимость взимают с физических и юридических лиц. Его размер зависит от особенностей ситуации. Могут действовать повышающие коэффициенты. Продажа недвижимости без уплаты налога в Греции невозможна.